Pajak Bisnis Kecil: Apa yang Diharapkan di 2023

Kewajiban pajak bisa membingungkan dan sering berubah, jadi luangkan waktu untuk meninjau perubahan pajak terbaru untuk tahun ini.

Sebagian besar peraturan pajak yang diberlakukan selama pandemi COVID-19 akan berakhir tahun ini atau sudah berakhir.

Bekerja dengan akuntan publik bersertifikat (CPA) dapat membantu Anda memastikan Anda mematuhi peraturan saat ini dan membayar jumlah yang tepat.

Artikel ini untuk pemilik usaha kecil yang ingin tahu apa yang diharapkan dari kewajiban pajak mereka untuk tahun pajak 2023.

Sebagai pemilik usaha kecil, penting untuk tetap mengikuti undang-undang perpajakan. Beberapa perubahan pada kode pajak federal akan memengaruhi usaha kecil tahun pajak ini. Baca panduan ini untuk mengetahui hal terpenting yang perlu diketahui tentang pengajuan pajak tahun depan.

Perubahan pajak untuk tahun 2023

Perubahan berikut berlaku untuk tahun pajak 2023, yang Anda siapkan dan laporkan pada tahun 2024.

Tip: Mengerjakan pajak sendiri? Lihat ulasan kami tentang perangkat lunak pajak terbaik untuk usaha kecil.

Modifikasi kredit untuk biaya awal program pensiun

SECURE Act meningkatkan kredit Bagian 45E untuk semua atau sebagian kontribusi pemberi kerja untuk pensiun pemberi kerja kecil selama lima tahun pajak pemberi kerja pertama, mulai tahun 2023. Kredit untuk kontribusi pemberi kerja dibatasi hingga $1.000 per karyawan. Kredit penuh tersedia untuk pemberi kerja dengan 50 karyawan atau kurang dan dihapus sepenuhnya untuk pemberi kerja dengan lebih dari 100 karyawan.

Aturan operasi bersih

Aturan seputar cara mengklaim kerugian operasional bersih berubah tahun ini. Kerugian operasional bersih terjadi ketika deduksi Anda melebihi pendapatan kotor Anda. Sebagai aturan umum, Anda dapat meneruskan kerugian tersebut untuk mengimbangi pendapatan di tahun-tahun berikutnya. Anda tidak dapat mengimbangi lebih dari 80% penghasilan kena pajak Anda.

Namun, kerugian operasional bersih yang dihasilkan pada tahun 2018, 2019, atau 2020 yang Anda bawa ke depan tidak tunduk pada batas penghasilan kena pajak 80 persen. Untuk kerugian operasional bersih yang dihasilkan setelah tahun 2020, batasan 80 persen dari penghasilan kena pajak berlaku lagi.

Kelebihan aturan pembatasan kerugian bisnis

Melalui penangguhan sementara aturan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Ketenagakerjaan pada tahun 2019 dan 2020, bisnis dapat membawa kerugian operasi bersih ke belakang lima tahun atau meneruskannya tanpa batas waktu. Namun, penangguhan tersebut telah berakhir. Wajib pajak tidak dapat mengurangi kerugian lebih dari $540.000 per tahun jika menikah mengajukan bersama atau $270.000 jika lajang. Ini berlaku untuk semua pendapatan dan kerugian bisnis, termasuk Jadwal C dan pendapatan dan kerugian entitas pass-through. Anda dapat meneruskan kerugian yang melebihi jumlah ini untuk menurunkan penghasilan kena pajak Anda di tahun-tahun mendatang.

Selain itu, upah W-2 tidak lagi dapat digunakan untuk mengimbangi kerugian usaha. Penghasilan pasangan dikenakan pajak secara terpisah dan dapat mengakibatkan tagihan pajak meskipun kerugian bisnis lebih besar daripada pendapatan pasangan.

Aturan pembatasan biaya bunga

Aturan pembatasan biaya bunga umumnya membatasi jumlah biaya bunga yang dapat dikurangkan untuk tahun tersebut hingga total sebagai berikut:

Pendapatan bunga usaha untuk tahun tersebut

30 persen dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan

Beban bunga pembiayaan denah lantai Anda

Aturan pajak ini untuk sementara ditangguhkan selama pandemi, namun kembali berlaku pada tahun 2022 dan seterusnya.

Sumbangan amal meningkatkan batas kedaluwarsa

Itu aturan kontribusi amal yang memungkinkan korporasi dan individu C untuk mengurangi persentase yang lebih besar dari pendapatan mereka untuk sumbangan amal tidak lagi berlaku untuk tahun pajak 2023.

Formulir 1099-K baru ditangguhkan

Menurut American Rescue Plan Act of 2021, mulai tahun pajak 2022, pemilik usaha kecil dan pekerja lepas yang menerima lebih dari $600 dari platform digital pihak ketiga dijadwalkan untuk menerima Formulir 1099-K yang melaporkan pendapatan tersebut. Platform seperti Amazon, Etsy dan eBay juga melaporkan pendapatan ini ke Internal Revenue Service.

Setelah penolakan dari pembayar pajak dan bisnis, persyaratan ini telah ditunda selama satu tahun. Jika berlaku untuk bisnis Anda, perkirakan untuk menerima Formulir 1099-K pada tahun 2024 untuk tahun pajak 2023.

Tip: Seorang profesional pajak dapat membantu memastikan pajak bisnis Anda disiapkan dan diajukan dengan benar sesuai dengan undang-undang federal, negara bagian, dan lokal terbaru.

Batas pajak negara bagian dan lokal (SALT).

Sejak tahun 2020, pelapor hanya dapat memotong hingga $10.000 dalam pajak properti dan pendapatan negara bagian dan lokal. Pengurangannya sama untuk file tunggal dan pasangan yang mengajukan pengembalian bersama.

Banyak pemilik bisnis yang mengoperasikan entitas pass-through di negara dengan pajak tinggi mendapati pengurangan mereka dibatasi oleh peraturan SALT. Wayne Winegarden, rekan senior dan direktur Pusat Ekonomi Medis dan Inovasi di Pacific Research Institute, mengatakan semua pemilik bisnis harus mengetahui batasan ini. “Saya benar-benar berpikir di negara bagian dengan pajak tinggi, batas SALT akan lebih berarti, lebih untuk usaha kecil, hanya karena mereka akan mengajukan pajak pribadi mereka,” katanya.

Manfaat pajak untuk pass-through dan korporasi

Itu hukum reformasi pajak menciptakan pengurangan yang signifikan untuk kedua pass-through dan entitas perusahaan. Bisnis pass-through adalah bisnis kecil yang terstruktur sebagai korporasi S, perseroan terbatas (LLC), kepemilikan perseorangan, dan kemitraan. Pass-through membentuk sekitar 95 persen bisnis AS. Undang-undang sekarang memberikan pengurangan 20 persen untuk bisnis tersebut. Pengurangan tahun 2022 dihapus pada tingkat penghasilan kena pajak antara $170.050 dan $220.050 (antara $340.100 dan $440.100 untuk pelapor bersama), dan tingkat pengurangan tahun 2023 akan disesuaikan dengan inflasi. Pengurangan ini akan berakhir pada awal tahun 2027.

Korporasi C juga mendapat manfaat pajak yang besar: Undang-undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan menurunkan tarif pajak perusahaan dari 35 persen menjadi 21 persen dalam upaya membawa perusahaan besar kembali ke AS untuk mempekerjakan pekerja dan menciptakan kekayaan.

Depresiasi bonus tahun pertama

Pengurangan penyusutan bonus tahun pertama diubah menjadi 100 persen hingga akhir tahun 2022. Dengan kata lain, bisnis yang melakukan pembelian peralatan dan properti yang memenuhi syarat dapat mengurangi harga pembelian penuh alih-alih menghapus sebagian darinya setiap tahun. Ini memberi bisnis lebih banyak uang di muka, yang diharapkan anggota parlemen akan diinvestasikan kembali ke dalam bisnis atau digunakan untuk mempekerjakan pekerja.

Mulai tahun pajak 2023, jumlah bonus penyusutan 100 persen dijadwalkan akan dikurangi setiap tahun. Josh Zimmelman, pendiri Westwood Tax & Consulting, mengatakan hal ini memungkinkan bisnis menghapus biaya aset sekaligus.

“Sebuah perusahaan dapat berinvestasi dalam kendaraan, komputer, dan peralatan, dan mengklaim seluruh biaya atas… pengembalian pajak mereka,” kata Zimmelman.

Winegarden mengatakan jeda tersebut merupakan insentif bagi bisnis untuk membelanjakan lebih banyak. “Apa pun yang membuat Anda lebih dekat untuk menyelesaikan pengeluaran akan meningkatkan nilai depresiasi, menurunkan beban pajak, dan memberi penghargaan kepada perusahaan padat modal tersebut,” katanya.

Tahukah kamu?Tahukah kamu?: Beberapa ketentuan dari undang-undang reformasi pajak 2018 mungkin masih memengaruhi bisnis Anda saat ini.

Batas waktu penting 2023

Perhatikan tenggat waktu pajak berikut untuk tahun 2023:

Pengembalian pajak dan pembayaran pajak 2022 jatuh tempo pada tengah malam pada tanggal 18 April 2023, untuk kepemilikan perseorangan, majikan rumah tangga dan korporasi C. Untuk korporasi S dan kemitraan, pajak jatuh tempo pada 15 Maret 2023.

Batas waktu pajak triwulanan untuk tahun 2023 untuk perkiraan pajak penghasilan adalah 18 April untuk Q1, 15 Juni untuk Q2, 15 September untuk Q3, dan 15 Januari 2024, untuk Q4.

Pengembalian pajak dan pembayaran pajak 2023 jatuh tempo pada 18 April 2024. Korporasi S dan kemitraan harus mengajukan paling lambat 15 Maret 2024.

Pengurangan pajak usaha kecil teratas

Ini bukan daftar lengkap pengurangan pajak yang tersedia untuk usaha kecil (dan Anda perlu memastikan bisnis Anda memenuhi syarat untuk pengurangan ini), tetapi ini adalah titik awal yang bagus:

Menyewa: Jika Anda menyewa ruang kantor atau lokasi ritel, biaya sewa Anda dapat dikurangkan sepenuhnya.

kantor pusat: Jika Anda memiliki ruang kerja khusus di rumah Anda (harus digunakan secara teratur dan hanya untuk bisnis), maka Anda berhak untuk mengurangi biaya yang terkait dengan bagian rumah Anda tersebut.

Periklanan: Mempromosikan perusahaan Anda tidak hanya membantu mengembangkan bisnis Anda; itu juga dapat mengecilkan pajak Anda, karena biaya ini juga dapat dikurangkan sepenuhnya. Biaya iklan mencakup hal-hal seperti kartu nama, selebaran, dan pemasaran digital.

Kendaraan: Selama Anda dapat mendokumentasikan dan memverifikasi bahwa kendaraan tersebut digunakan untuk tujuan bisnis, Anda dapat mengurangi biaya pengoperasian. Seperti pengurangan kantor pusat, Anda dapat memilih untuk menggunakan pengurangan sederhana, yaitu 65,5 sen per mil untuk tahun 2023, atau Anda dapat memerinci biaya spesifiknya.

Bepergian: Biaya perjalanan bisnis dapat dikurangkan sepenuhnya. Ini termasuk penerbangan, hotel, dan biaya transportasi lain yang Anda keluarkan saat dalam perjalanan bisnis.

Gaji karyawan: Gaji — bersama dengan banyak tunjangan, seperti penawaran pensiun dan pendidikan — dapat dikurangkan dari pajak. [Learn how to build a great employee benefits plan.]

Jenis pajak usaha kecil

Pajak bisnis kecil bervariasi berdasarkan struktur bisnis, tetapi berikut adalah lima pajak utama bisnis kecil:

Pajak penghasilan: Kecuali untuk kemitraan dan entitas pass-through lainnya, semua bisnis mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunan. Pengembalian informasi file entitas pass-through.

Pajak wiraswasta: Pajak wiraswasta adalah penghasilan bersih Anda dari wiraswasta dan terdiri dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

Pajak pekerjaan: Jika Anda memiliki karyawan, Anda memiliki pajak (dan formulir) terkait dengan pajak Jaminan Sosial dan Medicare mereka, pemotongan pajak penghasilan federal, pajak pengangguran federal, dan pajak lainnya, seperti pajak transit lokal. Ini disebut sebagai pajak gaji.

Pajak penjualan dan cukai: Sebagian besar negara bagian mengharuskan Anda memungut dan menghapus pajak penjualan atas penjualan yang memenuhi syarat. Anda juga membayar pajak cukai atas penjualan dalam kategori tertentu. Anda bahkan mungkin harus mendaftar dan memungut pajak penjualan di negara bagian lain tempat Anda menjalankan bisnis.

Taksiran pajak: Banyak bisnis (pemilik tunggal, kemitraan, dan pemegang saham korporasi S) harus membayar perkiraan pembayaran pajak triwulanan. Persyaratan ini berlaku jika Anda tidak memiliki pajak yang dipotong dari setiap gaji atau tidak memiliki jumlah yang dipotong dari setiap gaji.

Pengambilan kunci: Usaha kecil harus memperhitungkan beberapa jenis pajak, termasuk pajak penghasilan, pajak wirausaha, pajak pekerjaan, dan pajak cukai. Ini bervariasi berdasarkan struktur perusahaan Anda, tetapi ada cara untuk mengurangi kewajiban pajak bisnis Anda.

Hal-hal untuk diingat

Jika Anda memulai bisnis Anda pada tahun 2023, ingatlah hal-hal penting berikut:

Untuk mengajukan pengembalian pajak, Anda memerlukan nomor ID pajak. Ini biasanya berupa nomor identifikasi pemberi kerja yang dikeluarkan saat artikel pendirian disetujui (untuk perusahaan dan LLC) atau nomor Jaminan Sosial, meskipun, dalam kasus yang jarang terjadi, nomor lain dapat digunakan. Jika Anda memerlukan nomor identifikasi majikan, Anda bisa melamar dan menerimanya secara online.

Selain pajak penghasilan, Anda membayar 15,3 persen pajak wirausaha atas pendapatan wirausaha bersih. Ini sama dengan apa yang biasanya dikurangkan pemberi kerja dari gaji karyawan untuk pajak Medicare dan Jaminan Sosial, ditambah bagian yang dibayar pemberi kerja.

Semua penghasilan, termasuk pembayaran tunai dan nontunai, harus dilaporkan pada SPT Anda.

Jika Anda membayar sendiri premi asuransi kesehatan, Anda mungkin dapat menguranginya sebagai pengeluaran bisnis.

Jika Anda belum siap untuk mengirimkan pajak sebelum tanggal 15 April, Anda dapat mengajukan perpanjangan. Namun, Anda harus membayar taksiran pajak untuk menghindari denda dan bunga. Batas waktu untuk meminta perpanjangan adalah 15 Maret untuk korporasi S dan 15 April untuk korporasi C.

Bonus karyawan dikenai pajak berbeda dari upah reguler, dengan pajak bonus khusus sebesar 22 persen, serta tarif berbeda untuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

Jika Anda memiliki pekerjaan sampingan yang menambah penghasilan dari pekerjaan tetap Anda, IRS menganggap apa yang Anda hasilkan sebagai penghasilan sampingan sebagai penghasilan wiraswasta dan Anda dikenakan pajak yang sesuai.

Tip: Perjalanan bisnis dapat dikurangkan 100 persen, tetapi perjalanan pribadi tidak dapat dikurangkan sama sekali. Jadi, jika Anda memiliki poin maskapai penerbangan atau hotel, gunakan poin tersebut untuk perjalanan pribadi Anda dan bayar tunai untuk biaya perjalanan bisnis Anda.

Perencanaan pajak harus menjadi strategi sepanjang tahun

Penting untuk bersikap proaktif tentang perencanaan pajak untuk bisnis Anda. Menunggu hingga menit terakhir membuat persiapan pajak menjadi lebih rumit dan membatasi opsi penghematan uang Anda. Mengikuti perubahan pajak saat ini dan masa depan membantu Anda tetap memegang kendali sehingga Anda dapat memaksimalkan semua manfaat pajak dan menjalankan bisnis yang menguntungkan.

Jennifer Dublino berkontribusi pada artikel ini. Wawancara sumber dilakukan untuk versi sebelumnya dari artikel ini.

Berbagi :